為(wèi)貫徹落實《廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品回收處理(lǐ)管理(lǐ)條例》，規範和(hé)↑指導地(dì)方環境保護主管部門(mén)對(duì)申請(qǐng)廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産♥品回收處理(lǐ)基金(jīn)補貼的(de)處理(lǐ)企業(yè)，審核其廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産☆品無害化(huà)處理(lǐ)數(shù)量，促進廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産≠品妥善處理(lǐ)，保障基金(jīn)使用(yòng)安全，我部制(zhì)定了(le)《廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品處理(lǐ)企業(yè)補貼審核指南(nán)》。現≤(xiàn)予以發布，請(qǐng)各級環境保護行(xíng)政主管部門(mén)參照(zhào)執行(xíng)。

　　附件(jiàn)：廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品處理(lǐ)企業(yè)補貼審核指南(nán)

　　二○一(yī)○年(nián)十一(yī)月(yuè)十六日(rì)

主題詞：環保 廢棄 電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品 補貼審核 公告

發送：各省、自(zì)治區(qū)、直轄市(shì)環境保護廳（局），中日(rì)友(yǒu)好(hǎo)環境保護中心。

附件(jiàn)：

廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品處理(lǐ)企業(yè)補貼審核指南(nán)

　　一(yī)、依據和(hé)目的(de)

　　為(wèi)貫徹落實《廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品回收處理(lǐ)管理(lǐ)條例》（以下(xià)簡稱《條例》），規範∏和(hé)指導地(dì)方環境保護主管部門(mén)對(duì)申請(qǐng)廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品回收處理(lǐ)基金(jīn)補貼的(de)處理(lǐ)企業∞(yè)，審核其廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品無害化(huà)處理(lǐ)數(shù)量，促進廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品妥善處δ理(lǐ)，保障基金(jīn)使用(yòng)安全，制(zhì)定本指南(nán)。

　　家(jiā)電(diàn)“以舊(jiù)換新”工(gōng)作(zuò)中，拆解處理(lǐ)企業(yè)申請(qǐng)拆解處理(lǐ)補貼的(de)≤審核，可(kě)參照(zhào)本指南(nán)執行(xíng)。

　　二、審核機(jī)構

　　原則上(shàng)，廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品處理(lǐ)數(shù)量由省級環境保護主管部門(mén)組織審Ω核。

　　審核機(jī)構可(kě)邀請(qǐng)稅務、會(huì)計(jì)、廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品處理(lǐ)技(jì)術(shù)等方面的(de)專家(jiāε)和(hé)機(jī)構參加審核。

　　三、審核方式和(hé)要(yào)點

　　申請(qǐng)補貼的(de)處理(lǐ)企業(yè)應當提供相(xiàng)關處理(lǐ)數(shù)量的(de)證明(míng)材料，包括廢棄電(d"iàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品出入庫日(rì)報(bào)表，拆解處理(lǐ)記錄日(rì)報(bào)表，拆解産物(wù)（包括最終廢棄物(wù)）出入庫日(≤rì)報(bào)表，以及相(xiàng)關的(de)基礎記錄表和(hé)原始憑證等（可(kě)參照(zhào)廢棄電(diàn)器(qì)電(dià&n)子(zǐ)産品處理(lǐ)企業(yè)建立數(shù)據信息管理(lǐ)系統有(yǒu)關指南(nán)執行(xíng)）。

　　審核機(jī)構應當組織對(duì)申請(qǐng)單位提交的(de)證明(míng)材料進行(xíng≤)書(shū)面審查和(hé)實地(dì)核查。

　　審查以随機(jī)抽查為(wèi)主，即随機(jī)抽取拟審核時(shí)段（如(rú)2011年(nián)1月(yuè)1日(rì)—3月(yuè)31日(rì)）&內(nèi)的(de)一(yī)定天數(shù)的(de)證明(míng)材料（如(rú)2011年(nián)1月(yu¥è)5日(rì)，2月(yuè)15日(rì)，3月(yuè)29日(rì)）進行(xíng)審核。抽查率（即抽查的(de)天數(shù)/審核時(shí)段內(nèi÷)的(de)天數(shù)）原則上(shàng)不(bù)低(dī)于10％；經抽查存在問(wèn)題的(de)™（如(rú)數(shù)據異常或不(bù)符合邏輯的(de)），應繼續抽查未經審查的(de)證明(míng)材料，并提高(gāo)抽查率至20％；仍然存在問(wèn)題的(de)，ε應對(duì)證明(míng)材料進行(xíng)100％審核。

　　要(yào)注重核查基礎記錄和(hé)原始憑證的(de)真實性。相(xiàng)關基礎記錄和(hé)原始憑證應編号，其日(rì)期應在拟審核的(d∏e)時(shí)段內(nèi)，有(yǒu)相(xiàng)關人(rén)員(yuán)（如(rú)交接人(rén)、經辦人(rén)、審核人(rén)）的(de)簽字等。可₩(kě)通(tōng)過與當事(shì)人(rén)（如(rú)作(zuò)業(yè)工(gōng)人(ré≥n)、記錄員(yuán)、統計(jì)員(yuán)或生(shēng)産主管）面談，核查相(xiàng)關人(rén)員(yuán)的(de)考勤記錄↔、工(gōng)資的(de)實際發放(fàng)情況，核查相(xiàng)關視(shì)頻(pín)記錄以及生(shēng)産設備的(de)所耗用(£yòng)的(de)水(shuǐ)、電(diàn)、原材料等方式，審查基礎記錄和(hé)原始憑證的(de)真₽實性。

　　要(yào)著(zhe)重核查關鍵拆解産物(wù)去(qù)向的(de)合理(lǐ)性。其去(qù)向應具有(yǒu)統一(yī)發票(piàβo)，合同，交接記錄等證明(míng)文(wén)件(jiàn)；屬于危險廢物(wù)的(de)，應具有(yǒu)轉移聯單等證明(míng)材料。

　　要(yào)對(duì)處理(lǐ)企業(yè)提供的(de)證明(míng)材料進行(xíng')邏輯分(fēn)析。如(rú)累計(jì)廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品接收數(shù)量應當大(dà)于或等于處理(lǐ)數(shù)量；拆解産物(wù)出入庫基礎記™錄，與拆解處理(lǐ)基礎記錄中有(yǒu)關拆解産物(wù)的(de)數(shù)量應當相(xiàng)對(duì)應等等。

　　四、廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品無害化(huà)處理(lǐ)數(shù)量核定原則

　　（一(yī)）以下(xià)情形，不(bù)計(jì)入處理(lǐ)數(shù)量：

　　1．工(gōng)業(yè)生(shēng)産過程中産生(shēng)的(de)殘次或報(bào)廢的(de)廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品。

　　2．處理(lǐ)企業(yè)接收和(hé)處理(lǐ)的(de)廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品不(bù)具有(yǒu)表β1所列主要(yào)零部件(jiàn)的(de)。

表1  各廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品的(de)主要(yào)零部件(jiàn) 

　　3．處理(lǐ)企業(yè)不(bù)能(néng)提供相(xiàng)關處理(lǐ)數(shù)量的(de)證明(mín×g)材料的(de)。包括因故遺失相(xiàng)關原始憑證，或原始憑證損毀的(de)。

　　（二）未按照(zhào)相(xiàng)關法律法規和(hé)标準規範的(de)要(yào)求拆解處理(lǐ)廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品的(de)，要(yào£)扣減處理(lǐ)數(shù)量。有(yǒu)關要(yào)求另行(xíng)發布。

　　（三）廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品處理(lǐ)數(shù)量以處理(lǐ)企業(yè)日(rì)常生(shēng)産所記錄的(de)處理(‍lǐ)數(shù)量為(wèi)主進行(xíng)核定，并與依據關鍵拆解産物(wù)物(wù)料系數(shù)（見(jiàn)附二）∞核算(suàn)的(de)數(shù)量進行(xíng)核對(duì)。當兩個(gè)數(shù)據存在較大(d<à)差異，且不(bù)能(néng)提供合理(lǐ)解釋的(de)，處理(lǐ)數(shù)量取二者的(de)小(xiǎo)值。

　　（四）關鍵拆解産物(wù)（見(jiàn)表2）原則上(shàng)應在6個(gè)月(yuè)內(nèi)處理(lǐ)完畢；在6個(g è)月(yuè)內(nèi)未處理(lǐ)完畢的(de)，暫停補貼的(de)審核。

表2  關鍵拆解産物(wù) 

産 品 名 稱	關 鍵 拆 解 産 物(wù)
CRT黑(hēi)白(bái)電(diàn)視(shì)機(jī)	CRT玻璃、印刷電(diàn)路(lù)闆
CRT彩色電(diàn)視(shì)機(jī)	CRT錐玻璃、印刷電(diàn)路(lù)闆
電(diàn)冰箱	保溫層材料、壓縮機(jī)
洗衣機(jī)	電(diàn)動機(jī)
電(diàn)腦(nǎo)顯示器(qì)	CRT錐玻璃、印刷電(diàn)路(lù)闆
電(diàn)腦(nǎo)主機(jī)	印刷電(diàn)路(lù)闆

　　（五）對(duì)有(yǒu)關處理(lǐ)數(shù)量的(de)證明(míng)材料弄虛作(zuò)假的(de)，一(yī)經查出，要(yβào)追繳補貼資金(jīn)，取消補貼資格。

　　五、廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品拆解處理(lǐ)數(shù)量核算(suàn)的(de)步驟

　　（一(yī)）核定審核時(shí)段內(nèi)處理(lǐ)數(shù)量A1

　　審核資料：廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品拆解處理(lǐ)日(rì)報(bào)表，拆解産物(wù)的(d±e)出入庫日(rì)報(bào)表，拆解處理(lǐ)基礎記錄表，拆解産物(wù)的(de)出入庫基礎記錄表及相(xiàng)關原始憑證等。

　　（二）核定審核時(shí)段內(nèi)關鍵拆解産物(wù)的(de)産生(shēng)量

　　審核資料：關鍵拆解産物(wù)日(rì)報(bào)表、拆解産物(wù)的(de)出入庫日(rì)報(bào)表↕，拆解産物(wù)出入庫基礎記錄表和(hé)拆解處理(lǐ)基礎記錄表等。

　　（三）根據物(wù)料平衡計(jì)算(suàn)審核時(shí)段內(nèi)處理(lǐ)數(shù)量A2

　　依據本《指南(nán)》關鍵拆解産物(wù)的(de)物(wù)料系數(shù)（見(jiàn)附錄）計(jì)算(s★uàn)審核時(shí)段內(nèi)處理(lǐ)數(shù)量A2，計(jì)算(suàn)公式如(rú)下(xià)：

　　審核時(shí)段內(nèi)處理(lǐ)數(shù)量A2=審核時(shí)段內(nèi)拆解關鍵産物(wù)産生(shēεng)量÷(單台平均重量×關鍵拆解産物(wù)物(wù)料系數(shù))

　　舉例如(rú)下(xià)：

　　對(duì)有(yǒu)多(duō)個(gè)關鍵拆解産物(wù)的(de)，同樣計(jì)算(suàn)後取其最小(xiǎo)值。α

　　（四）審核時(shí)段內(nèi)廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品的(de)處理(lǐ)數(shù)量的(de)校(xiào)核和(hé)扣減

　　将A2與A1進行(xíng)比對(duì)校(xiào)核。當A1小(xiǎo)于A2時(shí)，處理(lǐ)數(shù)量取A1；當A 1大(dà)于A2且差異率大(dà)于25%，處理(lǐ)企業(yè)不(bù)能(néng)提供合理(lǐ)解釋的(de)，處理(lǐ)數(shù)量取A2。 

　　未按照(zhào)相(xiàng)關法律法規和(hé)标準規範的(de)要(yào)求拆解處理(lǐ)廢棄電(diàn♦)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品的(de)，應當在上(shàng)述基礎上(shàng)再扣減相(xiàng)應的(de)處理(lǐ)數(shù)量。

　　六、關鍵拆解産物(wù)處理(lǐ)情況審查

　　（一(yī)）核定關鍵拆解産物(wù)處理(lǐ)數(shù)量

　　審核資料：關鍵拆解産物(wù)日(rì)報(bào)表、拆解産物(wù)的(de)出入庫日(rì)報(bào)表、基礎記錄表和(÷hé)原始憑證，如(rú)銷售合同、銷售票(piào)據、稱重磅單。屬于危險廢物(wù)的(de)，出廠(chǎng)應當附轉移聯單。自(zì)行(xíng)處理(lǐ)關↓鍵拆解産物(wù)的(de)，應當核查生(shēng)産記錄。

　　（二）計(jì)算(suàn)關鍵拆解産物(wù)前6個(gè)月(yuè)（如(rú)審核時(shí)段為(wèi)2011年(nián)4月("yuè)1日(rì)—6月(yuè)30日(rì)，則前6個(gè)月(yuè)為(wèi)2011年(nián)1月(yuè)1日(rì) —6月(yuè)30日(rì)）的(de)累計(jì)産生(shēng)量B。

　　（三）計(jì)算(suàn)關鍵拆解産物(wù)的(de)累計(jì)産生(shēng)量D（自(zì)審核以來(lái)至審核時±(shí)段末日(rì)的(de)産生(shēng)量）和(hé)累計(jì)處理(lǐ)數(shù)量E（自(zì)審核以來(lái)至審核時(shí)段末‍日(rì)的(de)處理(lǐ)量），計(jì)算(suàn)其差值F，即F=D－E。

　　（四）比較F和(hé)前6個(gè)月(yuè)的(de)累計(jì)産生(shēng)量B。如(rú)果F大(dà)于B，則說(shuō)明(míng)₹關鍵拆解産物(wù)未在6個(gè)月(yuè)內(nèi)處理(lǐ)完畢，則暫停審核。如(rú)CRT錐玻璃未在6個(gè)月(yuè)內(nèi)處理(lǐ)完畢時(shí)，暫停σ對(duì)彩色電(diàn)視(shì)機(jī)和(hé)電(diàn)腦(nǎo)處理(lǐ)數(shù↑)量的(de)審核。

　　七、審核工(gōng)作(zuò)要(yào)求

　　（一(yī)）審核工(gōng)作(zuò)應當遵循“公開(kāi)、公平、廉政、高(gāo)效”的(de)原則。

　　（二）審核人(rén)員(yuán)應經培訓。熟悉《條例》、本指南(nán)及相(xiàng)關配套政策的(de)要(yào)求；≠掌握審核方式、程序和(hé)要(yào)點、工(gōng)作(zuò)規範等。

　　（三）審核前，審核人(rén)員(yuán)應當了(le)解掌握處理(lǐ)企業(yè)的(de)以下(xià)情況：企業(yè)基本情況；企業(yè)接收和(hé)處理(lǐ)各類廢棄電¶(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品工(gōng)作(zuò)流程、規章(zhāng)制(zhì)度和(hé)要(‌yào)求等；廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品拆解産物(wù)（包括最終廢棄物(wù)）的(de)類型、産生(shēng)工(gōng)序及去(q★ù)向；企業(yè)關于廢棄電(diàn)器(qì)電(diàn)子(zǐ)産品的(de)接收、貯存和(hé)∞處理(lǐ)，拆解産物(wù)的(de)出入庫和(hé)銷售，最終廢棄物(wù)的(de)出入庫等的(de)'基礎記錄表及相(xiàng)關報(bào)表等。

　　（四）每次審核，審核人(rén)員(yuán)不(bù)少(shǎo)于兩人(rén)。

　　開(kāi)展審核工(gōng)作(zuò)前，審核人(rén)員(yuán)應當首先宣讀(dú)有≥(yǒu)關廉政的(de)規定和(hé)相(xiàng)關紀律要(yào)求。

　　審核人(rén)員(yuán)進行(xíng)審核時(shí)，涉及本人(rén)利害關系的(de)，以及其他(tā)可(kě)能(néng)影(yǐng)響公正執行(xín↑g)公務的(de)，應當回避。

　　（五）審核人(rén)員(yuán)實地(dì)審核時(shí)，應記錄并保留相(xiàng)關工(gōng)作(zuò)資料備查。實地(dì)審核 記錄，應當注明(míng)時(shí)間(jiān)、地(dì)點和(hé)事(shì)件(jiàn) 等內(nèi)容，并由審核人(rén)員(yuán)簽名和(hé)當事(shì)人(rén)簽章(zhāng)。

　　八、部分(fēn)拆解産物(wù)的(de)處理(lǐ)要(yào)求

　　1.黑(hēi)白(bái)電(diàn)視(shì)機(jī)拆解産生(shēng)的(de)CRT玻璃和•(hé)彩色電(diàn)視(shì)機(jī)拆解産生(shēng)的(de)CRT屏玻璃作(zuò)為(wèi)一(yī)般工(gōng)業(yè)固體(tǐ)廢物(wù)，δ可(kě)進入生(shēng)活垃圾填埋場(chǎng)填埋，提供或委托給CRT玻殼生(shēng)産企業(yè)利用(yòng)，或以其他(tā)環境無害化(huà)的(de)方式利用(☆yòng)處置；

　　2.彩色電(diàn)視(shì)機(jī)拆解産生(shēng)的(de)CRT錐玻璃應提供或委托給CRT玻殼生(shēn g)産企業(yè)回收利用(yòng)或交由持危險廢物(wù)經營許可(kě)證并具有(yǒu)相(xiàng)應™經營範圍的(de)單位利用(yòng)或處置。

　　3.廢印刷電(diàn)路(lù)闆等危險廢物(wù)應提供或委托給持有(yǒu)危險廢物(wù)經營許可(kě)證并具有(yǒu)相(xiàng)應經營範圍的(de)單位利用(yònγg)或處置;自(zì)行(xíng)處理(lǐ)廢印刷電(diàn)路(lù)闆的(de)，産生(shēng)的(de)非金(jīn)屬組分(fēn)應當自(zì)行≤(xíng)或委托符合環保要(yào)求的(de)單位進行(xíng)最終無害化(huà)利用(yòng)或處置。

　　4.電(diàn)冰箱或房(fáng)間(jiān)空(kōng)調器(qì)的(de)制(zhì)冷(lěng)劑應當回收并提供或委托給依據《消耗臭氧層物(wù)質管§理(lǐ)條例》（國(guó)務院令第573号）經所在地(dì)省（區(qū)、市(shì)）環境保護主管部門(mén)備案的(de)單位進行(xíng↓)回收、再生(shēng)利用(yòng)或者委托給持有(yǒu)危險廢物(wù)經營許可(kě)證并具有(yεǒu)相(xiàng)應經營範圍的(de)單位銷毀。

　　5．電(diàn)線電(diàn)纜、電(diàn)機(jī)應提供或委托給環境保護部核定的(de)進口廢五金(jīn)電(diàn)器(qì)、廢電(diàn)線電(diàn)↓纜和(hé)廢電(diàn)機(jī)定點加工(gōng)利用(yòng)單位或其他(tā)符合環保要(yào)求的(de)單位拆解處理(lǐ)。

　　6．電(diàn)冰箱保溫層材料作(zuò)為(wèi)一(yī)般工(gōng)業(yè)固體(tǐ)廢物(wù)，可(kě)進入生(shēng)活垃圾處理(lǐ)設施填埋或焚燒，或以其他(tσā)環境無害化(huà)的(de)方式利用(yòng)處置。

附錄：

關鍵拆解産物(wù)物(wù)料系數(shù) 

　　注：彩色電(diàn)視(shì)機(jī)CRT的(de)屏玻璃與錐玻璃的(de)重量比為(wèi)2：1。